Cotisations sociales d'un micro-entrepreneur : ce qu'il faut savoir
Vous pensez à devenir ou vous êtes micro-entrepreneur et vous souhaitez en savoir plus sur le régime social qui s'applique ? Nous vous présentons les règles de calcul et de paiement.
Déclaration du chiffre d’affaires
Le micro-entrepreneur bénéficie d'un régime simplifié pour le calcul et le paiement de ses cotisations sociales.
Celles-ci sont calculées selon un pourcentage fixe appliqué au chiffre d'affaires .
Ce pourcentage représente un forfait qui inclut l'ensemble des cotisations et contributions sociales .
La déclaration du chiffre d'affaires et le paiement des cotisations doivent être effectués auprès de l'Urssaf.
La déclaration est à faire en ligne, chaque mois ou chaque trimestre, selon l'option choisie :
Services en ligne et formulaires
À noter
La première déclaration peut être effectuée au minimum 3 mois (90 jours) après le début de l’activité.
Exemple
En cas d’option pour la déclaration et le paiement mensuels : création en septembre 2025 et déclarations des 4 premiers mois d’activité en janvier 2026, puis chaque mois.
Si le chiffre d'affaires est égal à 0 € , il n’y a aucune cotisation sociale à payer.
Le micro-entrepreneur peut toutefois demander à régler des cotisations sociales minimales.
Cotisations et contributions sociales personnelles
Les cotisations sociales du micro-entrepreneur sont calculées tous les mois ou tous les trimestres en fonction de son chiffre d'affaires ou des recettes réalisées le mois ou le trimestre précédent.
Le taux est différent selon la nature de l'activité exercée :
Le montant des cotisations sociales est égal à 12,3 % du chiffre d'affaires.
En cas d’option pour le versement libératoire de l'impôt, l'Urssaf collecte l’impôt et les cotisations sociales, le taux appliqué est alors de 13,3 % . La déclaration de chiffre d'affaires doit toujours être faite soit tous les mois soit tous les trimestres.
Le montant des cotisations sociales est égal à 21,2 % du chiffre d'affaires.
Le montant des cotisations sociales est égal à 6 % du chiffre d'affaires.
Le montant des cotisations sociales est égal à 21,2 % du chiffre d'affaires.
En cas d’option pour le versement libératoire de l'impôt, l'Urssaf collecte l’impôt et les cotisations sociales, le taux appliqué est alors de 22,9 % . La déclaration de chiffre d'affaires doit toujours être faite soit tous les mois soit tous les trimestres.
Le montant des cotisations sociales pour les activités libérales non réglementées est égal à 24,6 % du chiffre d'affaires.
En cas d’option pour le versement libératoire de l'impôt, l'Urssaf collecte l’impôt et les cotisations sociales, le taux appliqué est alors de 26,8 % . La déclaration de chiffre d'affaires doit toujours être faite soit tous les mois soit tous les trimestres.
En 2026 , le taux de cotisation sera de 25,6 % .
Le montant des cotisations sociales pour les activités libérales relevant de la Cipav est égal 23,2 % du chiffre d'affaires.
En cas d’option pour le versement libératoire de l'impôt, l'Urssaf collecte l’impôt et les cotisations sociales, le taux appliqué est alors de 25,4 % . La déclaration de chiffre d'affaires doit toujours être faite soit tous les mois soit tous les trimestres.
Le simulateur suivant permet d’estimer le montant des cotisations sociales :
Services en ligne et formulaires
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Calculer le revenu net d'un micro-entrepreneur (auto-entrepreneur)
UrssafCe simulateur permet au micro-entrepreneur de calculer, à titre indicatif, ses revenus nets en fonction de son chiffre d'affaires et le montant de ses cotisations et contributions sociales.
À noter
Le régime micro-social cesse de s'appliquer lorsque le chiffre d'affaires permettant de bénéficier du régime fiscal de la micro-entreprise est dépassé .
Réductions de cotisations et contributions sociales
En début d'activité, le micro-entrepreneur peut bénéficier de taux de cotisations sociales réduits, s’il peut prétendre au dispositif d' aide à la création ou reprise d'entreprise (Acre) .
Prestations versées en contrepartie
Le taux qui s’applique inclut toutes les cotisations et contributions sociales relatives à la protection sociale obligatoire :
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Assurance maladie et maternité
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Indemnités journalières
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Retraite de base
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Retraite complémentaire
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Assurance invalidité, décès
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Allocations familiales
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Formation professionnelle
Le micro-entrepreneur bénéficie ainsi d’une couverture sociale (remboursement des frais médicaux, congé maternité/paternité, retraite...).
Cotisations sociales liées à l’embauche de salariés
S’il embauche un ou plusieurs salariés, le micro-entrepreneur doit, en tant qu’employeur, payer des cotisations sociales patronales et prélever les cotisations salariales sur les rémunérations versées.
Ces cotisations et contributions sociales sont calculées sur les revenus versés aux salariés :
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Salaires
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Indemnités
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Prestations sociales complémentaires
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Revenus de remplacement en cas d'arrêt maladie, maternité ou accident du travail
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Prestations familiales « extralégales » (si les salariés bénéficient de compléments aux avantages prévus par la sécurité sociale)
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Avantages en espèces servis par le comité social et économique (CSE)
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Avantages en nature tels que nourriture et logement, mise à disposition de véhicule professionnel pour un usage privé.
Les cotisations sociales sont dues par l'employeur et par le salarié.
C'est l'employeur qui retient le montant des cotisations sociales chaque mois sur la paie de ses salariés.
Il doit ensuite déclarer et verser ces cotisations sociales à l'aide de la déclaration sociale nominative (DSN) au plus tard le 15 du mois suivant celui de la période d'emploi considérée lorsqu'il embauche moins de 11 salariés :
Services en ligne et formulaires
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Déclaration sociale nominative (DSN)
Net-entreprises-GIP Modernisation des déclarations sociales
L'employeur a la possibilité d'opter pour la déclaration sociale nominative trimestrielle. La déclaration et le versement des cotisations sociales devront être faites au plus tard le 15 du premier mois du trimestre suivant.
Les cotisations et contributions sociales dues sont les suivantes :
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Cotisation Apec
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Cotisation d'allocations familiales
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Cotisation de sécurité sociale assurance maladie, maternité, invalidité et décès
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Contribution solidarité d'autonomie (CSA)
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Cotisation d'accidents du travail
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Versement au fonds national d'aide au logement (FNAL)
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Cotisation AGS
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Forfait social
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Versement transport
En plus de ces cotisations sociales, il y a des cotisations salariales qui sont directement prélevées sur le salaire brut du salarié.
Ces cotisations regroupent l'assurance vieillesse, la contribution sociale généralisée ( CSG ), la contribution au remboursement de la dette sociale ( CRDS ), la cotisation chômage et la cotisation de retraite complémentaire.
Pour faire une estimation du montant des cotisations sociales à payer lors de l'embauche d'un salarié :
